Deducción de vivienda habitual por compra, venta o mejora 2023

Deducción por vivienda habitual

Debido al gran número de contribuyentes afectados, la deducción de vivienda habitual tiene una importante trascendencia económica. La razón no es sólo el derecho a una vivienda digna, consagrado en el artículo 47 de la Constitución Española, sino también por el poder público, que está obligado a hacer efectivo esta ayuda a la vivienda.

Las deducciones son descuentos que se aplican en la declaración de la renta cuando se cumplen una serie de requisitos. Hoy, en Las Ayudas, conocerás qué deducciones puedes solicitar por comprar o alquilar una vivienda, así como mejorar su eficiencia energética.

Índice del artículo

¿Qué es una deducción de vivienda habitual?

Una deducción es un beneficio económico que la ley tributaria otorga a un contribuyente por cumplir con un conjunto específico de factores. En ella, se tiene en cuenta su relación con la vivienda en la que está empadronado.

Hay dos tipos de deducciones, las que pueden aplicarse a todo el territorio nacional o sólo a determinadas comunidades autónomas. Esto se debe a que las Comunidades Autónomas tienen la capacidad de aplicar sus propias deducciones a sus residentes.

Deducción por la compra de vivienda habitual

En 2013 se derogó la ley que establecía la deducción en la declaración de la renta por la compra de una vivienda. No obstante, para quienes adquirieron o rehabilitaron su vivienda antes de esa fecha, se estableció un régimen temporal. En estos casos, se puede deducir hasta el 15% del costo de compra, restauración o construcción con un máximo de 9.040 €.

El resto de la deducciones por adquisición de vivienda habitual las otorga cada Comunidad Autónoma:

  1. Castilla y León: deducción del 7,5% con un máximo de 9.040 €.
  2. Navarra: deducción del 15% con un máximo de 7.000 €.
  3. Vizcaya: deducción del 18% con un máximo de 1.500 €.

Deducción para colectivos específicos

  1. Andalucía: deducción del 3% con un máximo de 19.000 € o 24.000 € en declaraciones conjuntas para los menores de 35 años que compraron una vivienda antes de 2003.
  2. Asturias: deducción del 3% con un máximo de 13.664 € para personas con discapacidad igual o mayor del 65%.
  3. Castilla y León: deducción del 15% con un máximo de 9.040 € para los menores de 36 años que compraron una vivienda después de 2005 en una zona rural.
  4. Aragón: deducción del 3% para las víctimas de terrorismo por la compra de una vivienda protegida.
  5. Islas Canarias: deducción del 3,5% para aquellos que sumen una base imponible menor de 15.000 € o del 2,5% si la base imponible sea de hasta 30.000 €.
  6. Extremadura: deducción del 3% o del 5% para las compras a partir de 2015 con una base imponible máxima de 19.000 € o 24.000 € para declaraciones conjuntas para menores de 36 años y víctimas de terrorismo que residan en zonas rurales.
  7. Guipúzcoa: deducción del 23% para los menores de 35 y familias numerosas. Los límites varían en base a cada colectivo específico.
  8. Murcia: deducción del 5% con una base imponible máxima de 24.107 € y ahorros de 1.800 € para los menores de 35 años.
  9. Navarra: deducción del 18% para convivientes que tengan dos o más hijos o del 30% para familias numerosas con un máximo de 7.000 €.
  10. La Rioja: deducción del 3% para los menores de 36 años.
  11. Valencia: deducción del 5% con un máximo de 15.039 € para los menores de 35 años que compren su primera vivienda.
  12. Valencia: deducción del 5% con base imponible máxima de 15.039 € para las personas con discapacidad física del 65% o mental de 33%.
  13. Vizcaya: deducción del 23% con un máximo de 1.955 € para las familias numerosas y menores de 30 años.

Deducción para compras en zonas rurales

  1. Aragón: deducción del 5% con una suma de las bases máxima de 21.000 € o 35.000 € en conjuntas por la compra en un municipio con menos de 3.000 habitantes.
  2. La Rioja: deducción del 5% con un máximo de 453 € si la compra se hizo a partir de 2017. Si se trata de una segunda vivienda, la deducción será del 8% con un máximo de 450,76 €.

Deducción para la compra de vivienda protegida

  • Andalucía: deducción del 2% por lasñ compra o rehabilitación de una vivienda protegida antes del 2003 si cumplen los siguientes requisitos:
    • Vivienda protegida especial: Ingresos inferiores a 2,5 veces el IPREM.
    • Vivienda protegida General: 3,5 veces el IPREM.
    • De precio limitado: 5,5 veces el IPREM.
IPREM MensualIPREM Anual (12 pagas)IPREM Anual (14 pagas)
579,02 €6.948,24 €8.106,28 €

Deducción por alquiler de vivienda habitual

La deducción por alquiler de vivienda habitual que afecta a todo el territorio español sólo se aplica a los contratos que finalizaron antes de 2015. En este caso, la deducción es del 10,05% y con un máximo de 24.107,2€.

Además de estas ayudas, existen otras no deducibles pero útiles, como el Bono Joven Alquiler.

Deducción por rehabilitación de vivienda habitual

Si quieres rehabilitar tu casa, puedes reclamar múltiples deducciones, como el Plan Renove Ventanas o el Plan Renove Caldera.

Deducción por rehabilitación por Comunidades Autónomas

  1. Cantabria: deducción del 15% con un máximo de 1.000 € o 1.500 € en las conjuntas.
  2. Castilla y León: deducción del 15% con un máximo de 20.000 € para rehabilitación de viviendas en zona rural y que vayan a ponerse en alquiler. Para acceder, hay que cumplir dos condiciones:
    • Precio máximo del alquiler: 300 €.
    • Valor de la vivienda: 135.000 €.
  3. Cataluña: deducción del 1,5% con un máximo de 9.040 €.
  4. Vizcaya: deducción del 10% con un máximo de 15.000 € en viviendas de más de 10 años y con un presupuesto de mínimo 3.000 €.

Deducción para mejoras de accesibilidad

  1. Asturias: deducción del 3% con un máximo de 13.664 € para adecuar la vivienda a una persona con discapacidad del 65% mientras conviva en ella un mínimo de 6 meses anuales. Además, no podrá tener unos ingresos superiores a 1 vez el IPREM.
  2. Islas Canarias: deducción del 10% al 15% para adecuar la vivienda de personas con discapacidad.
  3. Castilla y León: deducción del 15% con un máximo de 20.000 € para mejorar la accesibilidad de una persona discapacitada.

Deducción para mejorar la eficiencia energética de vivienda habitual

El gobierno ha anunciado una serie de deducciones para quienes apostaron por mejorar la eficiencia energética. Esta eficiencia debió mejorar en su vivienda habitual gracias a las obras de rehabilitación.

  1. Deducción del 20% del coste de la obra con un máximo de 5.000 € anuales. Siempre que se reduzca hasta el 7% el consumo de refrigeración y calefacción, acreditado mediante el certificado correspondiente.
  2. Deducción del 40% con un máximo de 7.500 € anuales. Siempre que el consumo de energías no renovables se reduzca hasta un 30% o se acredite la obtención de clase energética “A” o “B”.
  3. Deducción del 60% con un máximo de 15.000 € anuales. Si el cambio de clase energética se da en un edificio completo.

Deducción para mejorar la eficiencia energética por Comunidades Autónomas

  1. Islas Baleares: deducción del 50% con un máximo de 10.000 € siempre que la base individual no supere los 30.000 € y la conjunta los 48.000 €.
  2. Islas Canarias: deducción del 10% con un máximo de 7.000 €.
  3. Castilla y León: deducción del 15% hasta un máximo de 20.000 €.
  4. Galicia: deducción del 15% con un máximo de 9.000 €.